Как списать зависшие долги
Сегодня все анализируют не только итоги 4-го квартала, но и итоги всего года. А по итогам года обязательным является составление бухгалтерского баланса.
В баланс попадают общие сводные цифры кредиторской и дебиторской задолженности.
И, если фирма оптимизировала, стоит вопрос: куда девать незакрытую кредиторку? У кого-то она присутствует даже за несколько лет.
Любой бухгалтер понимает, что это надо закрывать. Но так, кроме полной оплаты поставщику по безналичному расчету других методов нет, излюбленным остается закрытие способом «само рассосется».
Он состоит в том, что, когда задолженность превращается в просроченную, либо кредитор ликвидируется, она условно исчезает. Долги за бумажные поставки, разумеется, никто не просит.
Это любимый способ бухгалтеров просто потому, что ничего делать не нужно. Достаточно подождать три года, либо ликвидации кредитора.
Тогда взыскать уже невозможно. Но, по закону, придется признать ее внереализационным доходом и в том квартале, когда она пропала.
Но платить налог на прибыль с него нелогично. Экономия на НДС не перекроет этих расходов, так это те же самые 20%.
Но обычно платить 20% никто не готов, даже если за это время разбогател.
Что делают бухгалтеры? Они начисляют этот доход и одновременно «напихивают» в декларацию по налогу на прибыль другие свежие расходы на сумму, которая позволит заплатить минимум.
Тем, у кого производство, проще. Как правило, у них на складах висят «воздушные» остатки комплектующих и материалов. Их просто списывают на нужную сумму и получают расходы, попутно «растворяя» эти остатки.
Так налоговые обязательства по налогу на прибыль будут скорректированы до приемлемых сумм.
У кого производства нет, придумывают то, что могут. Чаще всего привлекают дружественных ИП, кто даст документы на эти «нейтрализующие» затраты.
Но тогда получается, что вместо долга за бумажный НДС вы «перевесите» его на ИП.
Но тогда всё опять повторится через три года, если вы не заплатите этому ИП. Когда всё же заплатите, ИП заплатит 6%. Поэтому выгоднее брать ИП из низконалоговых регионов, чтоб платить 1%.
Тем, кто не хочет подвешивать долги перед ИП, нужно изобразить с ними какой-то расчет.
Если есть безнал – это выход. Также можно прокатать корпоративную карту через терминал этого ИП. Но если безнала нет, неплохо изобразить хотя бы оплату наличными через ККТ.
Тут сразу заметим, что привлечь к ответственности за расчет наличными, превышающий лимит в 100 тысяч рублей по одному договору, можно только в течении двух месяцев.
Поэтому дробить суммы по 100 000 необязательно. Вероятность штрафа минимальна.
Резюмируя, способ выглядит так: подождали три года, обратили в доход, создали затраты от ИП и минимизировали налоги.
Второй вариант. Если с долгами перед однодневкой три года ждать не хочется, дадим наш авторский способ.
Дополнительно к договору поставки заключите договор с поручителем. Как если бы вы брали кредит в банке и приводили того, кто поручится.
Это логически понятно и обосновано.
По легенде, в определенное время ваш технический поставщик попросит вас заплатить, вы этого не сделаете, и он обратится к поручителю.
Поручитель заплатит, а флагман пришлет письмо, что ваши обязательства закрыты поручителем, и вы больше ничего не должны.
Чтобы обосновать, почему заплатили не вы, а поручитель, можно подгадать время, когда у фирмы реально не будет денег. Ну и создайте правдоподобную переписку.
Дальше два варианта. Либо поручитель предъявляет долг вам, либо прощает.
Если простит, внереализационный доход также возникнет. Тогда далее все решается, как мы уже описали выше.
Чем это удобно? А тем, что ждать три года уже не придется. Так вы в середине квартала или прямо сейчас можете закрыть все зависшие долги и регулировать время появления этого внереализационного дохода.
Чем еще хорош этот способ, тем, что тут не используется цессия, которая для инспекторов давно видится «красной тряпкой».
Способов закрытия кредиторки много. Но лучшим вариантом всегда будет их комбинирование.
@BumzAnalytics
