Самозанятые

​Документооборот с самозанятыми. Какие нужны документы

Пакет документов, которым стандартно оформляется сотрудничество с самозанятым, включает в себя:

Договор гражданско-правового характера
С самозанятыми, как и с любыми другими внештатными исполнителями, можно заключить только гражданско-правовой договор. Для таких исполнителей закон отдельную форму не предусматривает. Поэтому заказчик может подобрать готовую форму договора ГПХ, и на её основе составить свой шаблон договора.

Чек
Основной и единственный документ, который самозанятый обязан сформировать и предоставить заказчику. Чек подтверждает, что исполнитель получил вознаграждение, а заказчик на его основании учитывает расходы в составе затрат по УСН и налогу на прибыль.

Акт выполненных услуг (оказанных работ)
Это необязательный, но очень важный документ — в первую очередь для заказчика. Акт не только подтверждает гражданско-правовой характер отношений между сторонами, но и помогает обосновать правомерность принятия к учёту расходов на выплату вознаграждения самозанятому.

Счёт на работы/услуги
Необязательный, но в некоторых случаях необходимый документ — помогает перечислить вознаграждение исполнителю. Счёт нужен заказчику для того, чтобы корректно составить платёжный документ, на основании которого самозанятому перечислят выплату.

​Может ли домашний кондитер, пекарь или повар быть самозанятым. Можно ли открыть свою пекарню?

Для многих россиян, даже не имеющих кондитерского образования, выпечка тортов и пирожных, хлеба и булочек, приготовление напитков и блюд является единственным источником дохода. К тому же и спрос на такого рода услуги растет. Неслучайно в ФНС допускают возможность заниматься легально кондитерской и кулинарной деятельностью в качестве самозанятого лица.

Клиенты у кондитера или повара также могут быть различные:
- частные лица;
- индивидуальные предприниматели;
- юридические лица.

Однако для последних двух категорий есть ограничения — они могут покупать выпечку или блюда исключительно для личных нужд. Например, для организации фуршета или корпоратива внутри предприятия. Перепродавать продукцию, сделанную самозанятыми, они не смогут.

Как быть с сертификатами и декларациями соответствия
Чтобы получить сертификаты на пищевую продукцию, нужно соблюдать положения закона «О безопасности пищевой продукции» (ТР ТС 021/2011). Но рассчитан он на предприятия промышленного масштаба, а не на домашние условия. Соблюдать его положения тут невозможно, да и контролировать их некому.

Для самозанятых кондитеров и пекарей вообще нет особых обязательств. Им не нужно делать санитарные книжки и проходить медосмотры. Они могут не придерживаться ГОСТов и ТУ. Поэтому на приобретенную у самозанятых продукцию невозможно запросить соответствующие документы о качестве.

Кончено, честный и ответственный кондитер будет стараться делать безопасные для здоровья продукты. Однако подтвердить качество он не сможет, поэтому и перепродавать его продукцию через торговые точки и заведения общепита нельзя.

Может ли самозанятый открыть пекарню
Чтобы торговать своей продукцией через магазины и розничные сети, самозанятому нужно будет регистрироваться в качестве ИП. В этом случае, если не нанимать сотрудников и укладываться в лимит по годовому доходу, можно делать выпечку и кондитерские изделия в больших масштабах.

План действий для специалиста прост:
- Зарегистрироваться в качестве ИП (закрывать самозанятость не нужно, выбирать режим налогообложения тоже).
- Подобрать производственное помещение, соответствующее санитарным нормам.
- Оформить сертификаты и декларации соответствия на выпускаемую продукция.
- Нанимать сотрудников нельзя, иначе предприниматель теряет право на применение НПД и должен выбрать другой режим налогообложения. Поэтому, составляя бизнес-план, нужно учитывать — работать придется в одиночку.

В отдельных случаях самозанятый может заключать договоры подряда с другими специалистами. Например, с технологом для разработки технологических карт. Однако это должна быть разовая услуга и ее характер должен быть четко отражен в договоре.

Если производство расширяется и самозанятому трудно справляться с объемами самостоятельно, то нужно думать о дальнейшем расширении. Как правило, речь идет о переходе ИП на УСН. При этом будет необходимо платить налоги, страховые взносы, но можно нанимать сотрудников и не беспокоиться о лимитах по годовому доходу.

​Может ли самозанятый заниматься общепитом

Закон №422-Ф3 не запрещает самозанятым производить и продавать пищевую продукцию при условии, что она изготовлена собственноручно и с соблюдением некоторых норм

Не запрещено организовать, например, стационарную точку в бизнес-центре и готовить там обеды на продажу. Можно продавать обеды, салаты или пирожки, приготовленные дома.

Самозанятые могут открывать нестационарные точки общественного питания на улице и готовить там чебуреки, шаурму, кофе, пончики и др. К разрешенным видам относятся: разнообразная выпечка, мед, мясная продукция.

Главное условие — все должно быть произведено самозанятым собственноручно, без привлечения вспомогательного персонала.

Среди продуктов питания есть такие, которые могут навредить человеку. По закону для их производства и реализации требуются сертификаты и декларации соответствия.

Самозанятому, работающему в точке общественного питания, прежде чем заняться производством продуктов питания, нужно открыть технический регламент и узнать, что из этих двух документов требуется для выбранного вида продукции. Также информацию можно найти в перечне продукции, подлежащей обязательной сертификации.

Если ни в одном из источников выбранная продукция не упоминается, значит, сертификат не требуется, и можно смело начинать микробизнес — производить и продавать физическим лицам.

Самозанятому, который готовит продукцию на своей кухне, вообще не нужны никакие разрешительные документы и соблюдение техрегламента ТР ТС 021/2011 «О безопасности пищевой продукции». Для домашнего приготовления продукции достаточно соблюдать Санпин 2.3.2.1324-03.

Стоит также ознакомиться с законом о санитарно-эпидемиологическом благополучии населения и выполнять его предписания с максимальной точностью.

Самозанятым, в отличие от ИП и юр. лиц, нет необходимости уведомлять Роспотребнадзор о начале своей деятельности в сфере общепита. Также, по закону, самозанятому не нужен уголок потребителя.

​Если работник-самозанятый сдает компании в аренду автомобиль, с него надо удерживать НДФЛ

При сдаче в аренду автомобиля своему работодателю самозанятый не может применять НПД. По этой сделке будет НДФЛ. А страховых вносов не будет.

Разъяснение дает Минфин в письме от 19.10.2022 № 03-04-06/101306.
Ведомство утверждает, что раз самозанятым в рамках НПД нельзя оказывать услуги и выполнять работы для своего работодателя, то и аренда тоже запрещена.

Если фирма взяла в аренду авто у самозанятого сотрудника, она должна удержать из арендной платы НДФЛ.

Начислять страховые взносы не надо, потому что по п. 4 ст. 420 НК РФ не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты в рамках договоров ГПХ, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав).

То есть, когда речь идет про взносы, Минфин признает, что договор ГПХ на аренду – это не услуги и не работа.

А когда речь идет про НПД, то Минфин приравнивает аренду к услуге.

Вот такие двойные стандарты.
Это уже не первое подобное разъяснение Минфина про сдачу имущества в аренду своему работодателю самозанятым сотрудником (письма от 24.08.2022 № 03-11-06/82525, от 19.08.2022 № 03-11-11/81142, № 03-11-11/91345 от 12.11.2021).

А вот сдачу авто своей компании самозанятым учредителем Минфин не запрещает, потому что учредитель – не сотрудник.

Кстати, суд считает, что сдавать в арену автомобиль своему работодателю самозанятый может. Платить по такой сделке надо НПД (дело № А60-62971/2021).

​Миф. Исполнитель не несет никакой ответственности

Да, с самозанятым нельзя заключить договор о материальной ответственности, так как он оформляется только со штатным сотрудником.

Но это не значит, что исполнителя на НПД нельзя привлечь к ответственности за нарушение условий договора, некачественное выполнение работы и возникшие в связи с этим убытки.

Основанием для привлечения самозанятого к ответственности является договор, которым оформлено сотрудничество с таким исполнителем. В договоре необходимо прописать обязанности самозанятого, основания для привлечения к ответственности и размер санкций.

Самозанятого можно привлечь к ответственности:

- Если он нарушил существенные условия договора.
К ним относится срыв сроков выполнения работ, некачественное оказание услуги, а также существенное отхождение от требований заказчика.
При нарушении указанных условий организация или ИП может потребовать от самозанятого безвозмездно устранить недостатки, возместить расходы на их исправление или компенсировать убытки, вызванные некачественным выполнением работы, а также снизить размер вознаграждения. В договоре такую ответственность можно прописать следующим образом:
«В случае если работы выполнены с отступлением от условий договора, или с существенными недостатками, заказчик вправе потребовать от исполнителя безвозмездного исправления недостатков в разумный срок. Если устранить их невозможно, заказчик вправе отказаться от услуг исполнителя без выплаты ему соответствующего вознаграждения».

- Если самозанятый не сообщил заказчику об утрате статуса плательщика НПД.
Обязанность уведомить заказчика об утрате исполнителем статуса самозанятого и последующей за этим ответственности, можно прописать в договоре так:
«Исполнитель обязуется в течении 2 дней с даты снятия исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход письменно уведомить об этом заказчика. В случае нарушения исполнителем указанной обязанности он оплачивает заказчику сумму в размере понесенных убытков».

- Если самозанятый не выдал чек после перечисления вознаграждения.
Это грозит заказчику тем, что он не сможет включить в расходы выплату вознаграждения самозанятому. Если окажется, что исполнитель является физлицом, заказчик должен уплатить в бюджет НДФЛ и страховые взносы.
Пропишите в договоре обязанность исполнителя сформировать и предоставить заказчику чек, а также ответственность за нарушение этого условия, например, так:
«Исполнитель обязуется выдать заказчику чек, сформированный в порядке предусмотренном ст. 14 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ посредством направления его на адрес электронной почты в течение 2 дней после получения оплаты. В случае невыдачи чека исполнитель обязуется выплатить заказчику сумму в размере 20% от каждой выплаты, на которую не был выдан чек, в течении 7 рабочих дней со дня истечения срока для выдачи чека».

​Что самозанятый может сдавать в аренду

Самозанятый может вести арендный бизнес, сдавать как жилую недвижимость, так и иное имущество. Но он не имеет права нанимать работников, а только привлекать подрядчиков к определенным задачам.

При этом согласно закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», самозанятый эту деятельность осуществляет без необходимости готовить отчеты, вносить обязательные страховые взносы, вести бухгалтерию.

Плательщик НПД может сдавать в аренду следующие объекты:
- Жилую недвижимость: комнаты, дома, квартиры. При условии, что есть документы, подтверждающие статус помещения как жилого.
- Транспортные средства: катера, авто, автобусы и т.д. Причем как физлицам, так и индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.

Как следует из письма Минфина от 17.02.2020 № 03-11-11/10799, положения 422-ФЗ «не предусматривают запрета на применение специального налогового режима НПД для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по предоставлению в аренду транспортного средства без экипажа как физическим, так и юридическим лицам, при условии соблюдения норм указанного Федерального закона».

Спецтехнику, оборудование, инвентарь: строительную, коммунальную, сельскохозяйственную.
Самозанятый может сдавать сколько угодно недвижимости, хоть пять авто сразу или несколько квартир. Но надо помнить, что за год доход плательщика НПД не должен превышать лимита в 2,4 млн. рублей.

Учитываются все платежи по аренде, а также, если самозанятый оказывает еще и другие услуги, к примеру, занимается репетиторством. Кроме того, самозанятый может сдавать имущество с субаренду, если на это имеется согласие собственника жилья.

​Нужен ли акт выполненных работ при сотрудничестве с самозанятым

Акт подтверждает, что исполнитель выполнил работы по договору в полном объёме и в указанные сроки. Подписывая акт, заказчик выражает своё согласие с объёмом и качеством работ, а также фиксирует их приёмку.

Но у сотрудничающих сторон часто возникает вопрос, обязательно ли составлять акт выполненных работ?

Каждый расчёт с самозанятым должен подтверждаться чеком. Об этом прямо говорится в законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ. С точки зрения права у самозанятого нет обязанности формировать акт.

В то же время, из письма налоговой службы от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@ следует, что оформление акта не противоречит закону.

ФНС в своём письме подтверждает, что чек — это обязательный документ при сотрудничестве с самозанятым, а акт может выступать дополнительным документом для учёта расходов заказчика в конкретном периоде, например, если исполнителю выплачивается аванс. Выплату самозанятому нужно отнести на дату, которая указана в акте, а не в чеке на предоплату.

Пример:

Заказчик перечислил самозанятому аванс за ремонтные работы в январе и получил на сумму выплаты чек. Исполнитель закончил ремонт помещения в марте.

Выплату самозанятому нужно отнести к расходам в день, когда завершились работы — на дату подписания акта.

Акт выполненных работ можно составлять и в других случаях.

​Договор с самозанятым: нужен или нет

Сотрудничество с исполнителями-плательщиками НПД регулируется Гражданским кодексом. Договор с самозанятым может быть заключен как в письменной форме, так и в устной.

Компания или ИП могут не заключать письменные договоры, если сделка совершается в момент договоренности, а стоимость услуг — не более 10 тыс. руб. В других случаях необязательно заключать с самозанятыми договор ГПХ.

Для сотрудничества с плательщиками НПД разработайте свой шаблон договора. За образец можно взять договор возмездного оказания услуг или подряда. Дополните его своими параметрами и обязательно укажите следующие пункты:
- исполнитель является плательщиком НПД;
- налог уплачивает исполнитель;
- при утере права применения НПД самозанятый обязан об этом оповестить заказчика;
- за аннулирование чека без возврата вознаграждения исполнителю будет начислен штраф.

​Запреты для самозанятых, о которых заказчик должен знать

Запрет на сотрудничество с бывшими работниками.
Закон № 422-ФЗ запрещает компаниям сотрудничать с исполнителями на НПД, если с момента их увольнения прошло менее двух лет. Точнее, не прямо запрещает, а указывает, что доходы от такого сотрудничества не подпадают под НПД, а значит, заказчику с них нужно перечислить НДФЛ и страховые взносы.

Запрет на представление чужих интересов.
Самозанятые не могут представлять чужие интересы по агентским договорам, а также договорам комиссии и поручения. Если налоговая инспекция узнает об этом, она снимет самозанятого с учета, а с выплаченного ему дохода потребует уплатить в бюджет НДФЛ и страховые взносы, а также сдать отчетность.

Запрет на работу в качестве курьера.
Самозанятый не может доставлять товар и принимать за него оплату от своего имени. Исключение сделано только для случаев, когда самозанятый принимает оплату и выдает чек с кассы, которая зарегистрирована на продавца.

Запрет на продажу определенных товаров.
Самозанятые не могут перепродавать готовые товары, подакцизные товары, а также товары, которые подлежат обязательной маркировке.

Главное отличие людей с доходом выше 300к рублей — выстроенная система

У них те же 24 часа в сутках, такие же желания жить комфортнее и закрывать свои хотелки.

Только одни выбирают горбатиться на двух работах, а другие — сделать систему, которая обеспечит нужным капиталом.

Сейчас все деньги крутятся в рекламе и построить систему для привлечения трафика под силу даже школьнику. Но если у вас совсем нет опыта, забирайте пошаговую инструкцию здесь.

Тут вы «от корки до корки» усвоите как начать зарабатывать на трафике от 150к с возможностью расти до 500к и выше.

Не дайте отговоркам убить вашу решительность. Запускайте бота и учитесь пошагово 👉🏻 *клик*

​Перепродавать чужие товары на НПД нельзя, продавать свои — можно

Самозанятые могут продавать товары собственного производств и с этого дохода платить НПД.

Об этом напоминает Минфин в письме от 19.07.2022 № 03-11-11/69356.

При этом нельзя применять НПД при перепродаже товаров, имущественных прав.

Исключение — продажа имущества, использовавшегося для личных, домашних или иных подобных нужд.

При реализации товаров собственного производства (не закупленных для перепродажи) возможно применение НПД.

​Штрафы за сокрытие доходов от самозанятости

Если самозанятый специально скрывает часть дохода, забудет внести информацию о новой оплате или допустит ошибку при вводе, указав сумму меньше, налоговая может наложить штрафы.

ФНС может проверить исполнителя с помощью тайного покупателя или узнать о нарушении из жалобы заказчика.

Согласно ст. 129.13 НК за сокрытие части доходов придется оплатить штраф в размере 20% от утаенных платежей. Если ситуация повторится в течение 6 месяцев, то штраф для самозанятого составит уже 100% от нелегального дохода.

Чтобы избежать санкций, внимательно вносите данные в приложение «Мой налог». Добавляйте информацию о всех поступлениях от самозанятости, даже в наличных.

В приложении «Мой налог» можно привязать к профилю дебетовую карту

Все средства, которые будут поступать на счет, учитываются как доход от самозанятости. В этом случае НПД будут рассчитывать с поступившей суммы.

Если вы расторгли сделку с заказчиком и вернули ему оплату, вы можете аннулировать чек. Тогда ФНС скорректирует налог в соответствии с обновленными данными.

​Миф. Исполнитель не несет никакой ответственности

Да, с самозанятым нельзя заключить договор о материальной ответственности, так как он оформляется только со штатным сотрудником.

Но это не значит, что исполнителя на НПД нельзя привлечь к ответственности за нарушение условий договора, некачественное выполнение работы и возникшие в связи с этим убытки.

Основанием для привлечения самозанятого к ответственности является договор, которым оформлено сотрудничество с таким исполнителем. В договоре необходимо прописать обязанности самозанятого, основания для привлечения к ответственности и размер санкций.

Самозанятого можно привлечь к ответственности:

- Если он нарушил существенные условия договора.
К ним относится срыв сроков выполнения работ, некачественное оказание услуги, а также существенное отхождение от требований заказчика.
При нарушении указанных условий организация или ИП может потребовать от самозанятого безвозмездно устранить недостатки, возместить расходы на их исправление или компенсировать убытки, вызванные некачественным выполнением работы, а также снизить размер вознаграждения. В договоре такую ответственность можно прописать следующим образом:
«В случае если работы выполнены с отступлением от условий договора, или с существенными недостатками, заказчик вправе потребовать от исполнителя безвозмездного исправления недостатков в разумный срок. Если устранить их невозможно, заказчик вправе отказаться от услуг исполнителя без выплаты ему соответствующего вознаграждения».

- Если самозанятый не сообщил заказчику об утрате статуса плательщика НПД.
Обязанность уведомить заказчика об утрате исполнителем статуса самозанятого и последующей за этим ответственности, можно прописать в договоре так:
«Исполнитель обязуется в течении 2 дней с даты снятия исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход письменно уведомить об этом заказчика. В случае нарушения исполнителем указанной обязанности он оплачивает заказчику сумму в размере понесенных убытков».

- Если самозанятый не выдал чек после перечисления вознаграждения.
Это грозит заказчику тем, что он не сможет включить в расходы выплату вознаграждения самозанятому. Если окажется, что исполнитель является физлицом, заказчик должен уплатить в бюджет НДФЛ и страховые взносы.
Пропишите в договоре обязанность исполнителя сформировать и предоставить заказчику чек, а также ответственность за нарушение этого условия, например, так:
«Исполнитель обязуется выдать заказчику чек, сформированный в порядке предусмотренном ст. 14 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ посредством направления его на адрес электронной почты в течение 2 дней после получения оплаты. В случае невыдачи чека исполнитель обязуется выплатить заказчику сумму в размере 20% от каждой выплаты, на которую не был выдан чек, в течении 7 рабочих дней со дня истечения срока для выдачи чека».

​Что такое NDA, и является ли оно решением проблемы

Очевидный способ снизить риск утечки информации — заключить с исполнителем письменное соглашение.

Для этого есть два варианта:
- внести соответствующие условия в договор;
- оформить отдельный документ — NDA.

Остановимся более подробно на втором способе, поскольку первый на практике имеет недостатки — о них позже.

NDA (Non-Disclosure Agreement) — дословно переводится как «соглашение о конфиденциальности». В рамках соглашения компания устанавливает для лица, получившего доступ к коммерческим данным, особый порядок их использования и накладывает запрет на последующее разглашение.

Не стоит рассчитывать, что NDA прочно «свяжет руки» исполнителю. Вероятность утечки все равно остается, однако такой документ будет сдерживать самозанятого от необдуманных поступков. А для заказчика это шанс покрыть понесенные убытки в суде, если «слив» все-таки случится.

В качестве санкции за утечку информации рекомендуем вместо возмещения понесенных убытков прописать штраф в твердой сумме.

Такая формулировка однозначна и проще применима в судебном процессе. Останется доказать только факт разглашения — причину, и причинение ущерба бизнесу — следствие.