Испания: закон и право

6. ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ О ПРИМЕНЕНИИ ПОНИЖЕННЫХ СТАВОК НАЛОГА ITPO

Каждый регион Испании определяет общую (основную) ставку этого налога, сроки, порядок декларирования, а также возможные льготы - пониженные ставки по налогу.

✅ Самые распространённые случаи:

➖ покупка жилья молодежью (лицами до 35 лет), инвалидами, жертвами насилия,
➖ многодетными семьями или родителями одиночками,
➖покупка жилья, имеющего статус VPO (официальный статус защиты - субсидируемое жилье),
➖покупка жилья в определенных зонах этого региона,
и т.д.

‼️Важно понимать, что для декларирования налога к уплате по пониженным ставкам НЕ достаточно лишь соответствовать основному критерию - иметь возраст до 35 лет, либо иметь 3 + детей.

Для применения пониженных ставок нужно выполнить ВСЕ требования, предусмотренные региональным законодательством.

‼️ Завтра вас ждет информация по льготным тарифами на налог в регионе Валенсии (Comunidad Valenciana).

Доп. информация по налогам при покупке недвижимости в Испании:
1 часть
2 часть
3 часть
4 часть
5 часть

✅ Участвовать в обсуждении темы можно в чате по ссылке: https://t.me/portal_es

Ссылка на канал:
Испания: закон и право

Канал ведет официальный хестор - GESTORA ADMINISTRATIVA COLEGIADA, N° 551

Заказать консультацию или оказание услуг:

+34 642 679 995 (WhatsApp).

Если у вас есть свой вариант ответа по поводу переезда или вы хотите спросить что-то, поделиться мнением, то пишите в нашем чате. 👇👇👇

Ссылка на чат канала для обсуждения и своих вариантов ответа.
https://t.me/portal_es

5 ОБЩИЕ СТАВКИ НАЛОГА ITPO
при покупке вторичной недвижимости ПО АВТОНОМИЯМ

Как мы уже знаем налог ITPO платит покупатель. О сроках декларирования и уплаты покупателя обязательно предупредит нотариус (пропишет в нотариальном акте купли-продажи).

✅ В некоторых регионах Испании срок декларирования и уплаты составляет 30 календарных дней, а в некоторых 30 рабочих дней.

✅ Про налоги, которые платит покупатель при покупке недвижимости на вторичном рынке читаем тут ЧАСТЬ 3 и тут - ЧАСТЬ 4

‼️ Общие ставки налога по регионам:

Andalucía - 7,0%
Aragón - 8,0%
Asturias - 8,0%
Baleares - 8,0%
Canarias - 6,5%
Cantabria - 9,0%
Castilla y León - 8,0%
Castilla-La Mancha - 9,0%
Cataluña - 10,0%
Ceuta - 6,0%
Comunidad de Madrid - 6,0%
Comunidad Valenciana - 10,0%
Extremadura - 8,0%
Galicia - 10,0%
La Rioja - 7,0%
Melilla - 6,0%
Murcia - 8,0%
Navarra - 6,0%
País Vasco - 4,0%

✅ Участвовать в обсуждении темы можно в чате по ссылке: https://t.me/portal_es

Ссылка на канал:
Испания: закон и право

Канал ведет официальный хестор - GESTORA ADMINISTRATIVA COLEGIADA, N° 551

Заказать консультацию или оказание услуг:

+34 642 679 995 (WhatsApp).

4. НАЛОГИ ПОКУПАТЕЛЕЙ ВТОРИЧНОЙ НЕДВИЖИМОСТИ - ситуация 2 - ПРОДАВЕЦ - НАЛОГОВЫЙ НЕРЕЗИДЕНТ В ИСПАНИИ:

В таких ситуациях покупателю КРОМЕ НАЛОГОВ, УКАЗАННЫХ В СИТУАЦИИ 1, придется уплатить некоторые налоги за продавца. 

Налог 1⃣ и налог 2⃣ - смотри по ссылке в статье СИТУАЦИЯ 1 - ПРОДАВЕЦ - НАЛОГОВЫЙ РЕЗИДЕНТ В ИСПАНИИ ссылка тут

3⃣ налог. IRNR  или Налог на доходы нерезидентов: этот налог представляет собой 3% от цены, указанной в нотариальном акте купли-продажи. Он уплачивается на основании декларации Modelo 211 в срок - 1 месяц с даты сделки.

✅ НАПРИМЕР:
Стоимость объекта недвижимости - 80.000 евро
3% от цены составляет:
80.000 • 3% = 2.400 евро

‼️ВАЖНО! Покупатель НЕ уплачивает этот налог в дополнение к налогу  ITPO и AJD, эти 3% от цены в договоре купли-продажи покупатель УДЕРЖИВАЕТ у продавца, то есть НЕ доплачивает на сделке, а вносит их непосредственно в казну Королевства Испании.

✅ Копию декларации Modelo 211 с отметкой об уплате налога покупатель ОБЯЗАН передать стороне продавца. 
Этот момент с удержанием 3% четко расписывается в нотариальном акте купли-продажи (со ссылкой на законодательство, ответственность и обязанности сторон).

4⃣ налог. PLUSVALIA или налог на прирост стоимости земли: это муниципальный налог, он должен декларироваться либо в мэрию города, где расположен объект покупки либо в орган SUMA, с которым мэрия города заключила соглашение об администрировании этого налога.

‼️Этот налог уже не так просто исчислить как налог на доходы нерезидентов. в ноября 2021 есть 2 способа расчета налога, и налогоплательщик вправе выбрать наиболее выгодный для него способ расчета (где поменьше платить).

✅ Поэтому риэлтор или юрист покупателя ОБЯЗАН высчитать этот налог и аналогично УДЕРЖАТЬ ЕГО У ПРОДАВЦА (то есть НЕ додать при расчетах на сделке).

‼️ВАЖНО! 
Если не удержать сумму налога вообще либо удержать недостаточную сумму, то квитанция с полной суммой налога придет на имя покупателя (нового собственника).

Кстати нотариус об этом всегда пишет в нотариальном акте и предупреждает стороны.

‼️Однако не все покупатели пользуются услугами профессиональных юристов и приходят на сделки с переводчиками, которые часто эту информацию клиентам НЕ переводят (трудно переводить сухие юридические термины), при этом провести расчет налога PLUSVALIA “не получится”, так как нужны данные (1), нужно знать обе формулы (2).

‼️Доп информация:
Налоги при покупке недвижимости в Испании (ссылки на статьи этого канала):
1 часть
2 часть
3 часть
4 часть


✅ Участвовать в обсуждении темы можно в чате по ссылке: https://t.me/portal_es

Ссылка на канал:
Испания: закон и право

Канал ведет официальный хестор - GESTORA ADMINISTRATIVA COLEGIADA, N° 551
+34 642 679 995 (WhatsApp).

3. НАЛОГИ ПОКУПАТЕЛЕЙ ВТОРИЧНОЙ НЕДВИЖИМОСТИ -

ситуация 1⃣ - ПРОДАВЕЦ - НАЛОГОВЫЙ РЕЗИДЕНТ В ИСПАНИИ:

1⃣ налог: ITPO или налог на возмездное отчуждение недвижимого имущества:  этот налог уплачивается на основании декларации Modelo 600 в налоговую регионального (автономного) уровня.

✅ Каждый регион имеет право установить свою ставку налога, но в пределах вилки, установленной общим законодательством.

В Comunidad Valenciana (Регион Валенсии) общая ставка налога ITPO составляет 10 % от цены, указанной в нотариальном акте, но не ниже стоимости, установленной Кадастром для целей уплаты этого налога (Valor de Referencia).

ВНИМАНИЕ ‼️ Не путать с кадастровой стоимостью!!!

✅ Почитать про Valor de Referencia в этой статье по ссылке на этом канале.

2⃣ налог: AJD или налог на документальное оформление в виде фиксированной ставки: этот налог уплачивается при оформлении нотариального публичного акта купли-продажи, он составляет 0,30 евроцентов за лист (обе стороны) или 0,15 евро-центов за страницу (что в итоге одно и тоже).

🔹Нотариальный акт купли-продажи представляет собой многостраничный фолиант, по объектам на вторичном рынке он может содержать в районе 40 - 50  листов (иногда более).

✅ Участвовать в обсуждении темы можно в чате по ссылке: https://t.me/portal_es

Ссылка на канал:
Испания: закон и право

Канал ведет официальный хестор - GESTORA ADMINISTRATIVA COLEGIADA, N° 551
+34 642 679 995 (WhatsApp).

2. НАЛОГИ ПРИ ПОКУПКЕ НЕДВИЖИМОСТИ В ИСПАНИИ

✅ НАЛОГИ ПОКУПАТЕЛЕЙ НОВОСТРОЕК

‼️ ПРИ ПОКУПКЕ НОВОСТРОЙКИ покупатель обязан уплатить следующие налоги:

1⃣ IVA или НДС по ставке 10%: покупатель оплачивает застройщику оговоренную цену за объект недвижимости плюс НДС 10%. В нотариальном акте купли-продажи новостройки все это детально описывается.

2⃣ AJD или налог на документальное оформление: этот налог уплачивается на основании декларации Modelo 600 в налоговую регионального (автономного) уровня.
🔹Каждый регион имеет право установить свою ставку налога, но в пределах вилки, установленной общим законодательством.
В Comunidad Valenciana (Регион Валенсии) ставка налога на документальное оформление составляет 1,5 % от цены.

✅ ПРИМЕР:
Цена объекта, расположенного в провинции Аликанте Региона Валенсии на первичном рынке - 350.000 евро

✅ Покупатель должен уплатить:
НДС 10%, то есть 35.000 евро
AJD 1.5%, то есть 5.250 евро

3⃣ AJD или налог на документальное оформление в виде фиксированной ставки: этот налог уплачивается при оформлении нотариального публичного акта купли-продажи, он составляет 0,30 евроцентов за лист (обе стороны) или 0,15 евро-центов за страницу (что, в принципе, выходит одинаково 0,15 + 0,15 = 0,30).

😱😢 Для многих становится сюрпризом, что нотариальный акт купли-продажи представляет собой многостраничный фолиант, по новостройкам он может содержать в районе 60 - 75 страниц.


✅ Участвовать в обсуждении темы можно в чате по ссылке: https://t.me/portal_es

Ссылка на канал:
Испания: закон и право

Канал ведет официальный хестор - GESTORA ADMINISTRATIVA COLEGIADA, N° 551
+34 642 679 995 (WhatsApp).

1. НАЛОГИ ПРИ ПОКУПКЕ НЕДВИЖИМОСТИ В ИСПАНИИ

😊 Начинаю серию статей про налоге при покупке недвижимости в Испании. Сначала вас ждёт общая информация, затем про льготы (реальные льготы) и информация о возможности запросить рассрочку уплаты налогов.

‼️ При сделках с недвижимостью в Испании налоги платит как продавец объекта недвижимости, так и покупатель.

Сегодня и в последующих 5-7 статьях речь пойдёт о налогах, которые придется уплатить покупателю.

Виды налога будут зависеть от типа недвижимости, который приобретается: новостройка или объект на вторичном рынке.

❓Почему это важно❓

1⃣ На регистрацию перехода права собственности на объект недвижимости можно подать нотариальный акт купли-продажи ➕ документ из региональной налоговой, который подтверждает:

1. ЛИБО декларирование и уплату налога

2. ЛИБО документ региональной налоговой о предоставлении налогоплательщику (покупателю) отсрочки или рассрочки на уплату налога.

2⃣ Если у покупателя нет ни того, ни другого документа из налоговой, то на регистрацию его нотариальный акт купли-продажи НЕ примут ‼️ в Регистре собственности.

‼️ Как следствие для третьих лиц купленный объект так и будет "числиться" в собственности продавца (не смотря на то, что у нотариуса всё подписано и цена уплачена).

✅ Участвовать в обсуждении темы можно в чате по ссылке: https://t.me/portal_es

Ссылка на канал:
Испания: закон и право

Канал ведет официальный хестор - GESTORA ADMINISTRATIVA COLEGIADA, N° 551
+34 642 679 995 (WhatsApp).

КТО МОЖЕТ ПРИМЕНЯТЬ ВЫЧЕТЫ ПРИ СДАЧЕ ЖИЛЬЯ В АРЕНДУ?

🔹Начало статьи и информация о навых налоговых вычетах - по ссылке тут.

Согласитесь получить общий вычет 50% уже хорошо и ощутимо при декларировании доходов от аренды.

🔹 Вот основные требования, чтобы получить такой вычет:

✅ Аренда для постоянного проживания - договор аренды должен быть длительный, арендатор должен быть прописан в этом жилом помещении.

😔 То есть получить налоговый вычет (50 % и более) по доходам от туристической аренды через букинк (и другие платформы) НЕ ПОЛУЧИТСЯ!!!

✅ Право на такой вычет имеют ТОЛЬКО налоговые резиденты Испании.
Вычет применяется при декларировании доходов за год в декларации Renta, Modelo 100.

‼️ Налоговые НЕРЕЗИДЕНТЫ доход от аренды декларируют ежеквартально (Декларация Modelo 210).

‼️ ВАЖНО!
Чтобы применять повышенные ставки вычетов рекомендую тщательно проверить, что все требования, установленные законом, исполняются собственником-арендодателем. ОСОБЕННО, если жилье сдается в “зоне напряженности”. Сделать это необходимо для избежания доначисления налога со стороны испанской налоговой (+ штраф) в связи с необоснованным применением льгот (вычетов).

✅ Участвовать в обсуждении темы можно в чате по ссылке: https://t.me/portal_es

Ссылка на канал:
Испания: закон и право

Канал ведет официальный хестор - GESTORA ADMINISTRATIVA COLEGIADA, N° 551
+34 642 679 995 (WhatsApp).

‼️ Завтра выложу статью с информацией о том, кто может применить такой вычет.

НОВЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ ПРИ СДАЧЕ В АРЕНДУ ЖИЛЬЯ ДЛЯ ПОСТОЯННОГО ПРОЖИВАНИЯ АРЕНДАТОРА

После принятия в Испании нового закона о жилье Ley 12/2023 de Vivienda были изменены ставки по налоговым вычетам, которые применяются при декларировании доходов, полученных от аренды жилых объектов.

До принятия этого закона вычет для собственников-арендодателей составлял 60% от арендной платы за год. Общий вычет 60% продолжит применяться к договорам, которые были заключены до вступления закона в силу, то есть до 25 мая 2023.

Кроме этого ощутимого вычета арендодатель имеет право вычесть и другие расходы, непосредственно связанные с получением дохода от аренды, может применить вычет 3% на амортизацию жилого объекта, налог IBI, оплату страховки жилья, расходы на общее содержание имущества со-собственников жилья (комунидад). Об этом в других статьях на канале.

‼️ Новые виды вычетов начали действовать с 01 января 2024 года:

✅ общий - 50% (вместо прежних 60%).

✅ повышенный вычет 60% - если жилой объект прошел реконструкцию / восстановление за 2 года до заключения договора аренды. При этом к реконструкции применяются определенные требования налогового законодательства (то есть это не любой ремонт жилья).

✅ повышенный вычет 70 % - может применяться в двух следующих случаях:

1) если жилье впервые арендуют лица в возрасте от 18 до 35 лет, при этом если жилье сдается нескольким арендаторам, то вычет будет применяться пропорционально к арендной ставке, которая приходится на арендаторов, которые соответствуют таким требованиям.

🔹Например, жилье арендуют 32 арендатора: 25 лет и 45 лет. Арендная ставка - 500 евро в месяц. В этом случае к половине дохода от аренды можно применить вычет 50% и ко второй половине дохода можно применить вычет 70%.

2) Если жилье арендует гос. администрация для социальной аренды или какая-то благотворительная организация для заселения лиц, которые находятся в тяжелой жизненной ситуации.

✅ повышенный вычет 90% - если арендодатель в 2024 году заключит новый договор аренды, где арендная ставка будет снижена более чем на 5% по сравнению с арендной ставкой по предыдущему договору аренды. Жилье при этом должно находится в “зоне напряженности”.

‼️ "Зоны напряженности" для аренды жилья должны будут утвердить регионы Испании. Пока их еще нет.

✅ Участвовать в обсуждении темы можно в чате по ссылке: https://t.me/portal_es

Ссылка на канал:
Испания: закон и право

Канал ведет официальный хестор - GESTORA ADMINISTRATIVA COLEGIADA, N° 551
+34 642 679 995 (WhatsApp)