Бизнес в США

И третий, совместно с РВК, 24го. Тоже про выход на рынки США. Линк будет позже.

Несовпадение праздников

Этот пост навеян длинными зимними каникулами, когда сотрудники российских компаний уходят в отпуск практически на две недели. В это время программисты не чинят баги, не разрабатывают новых фич и не общаются с клиентами. И если для компании, клиенты которой находятся в России и в основном пребывают в похожем состоянии, это не представляет особых проблем, то для тех, чьи клиенты находятся на рынках США, этот простой является серьезной проблемой. Их клиенты начинают активную работу после рождественских выходных уже 2го января и это ставит компанию в непростую ситуацию - что делать если важный клиент вдруг пожаловался на проблемы с продуктом, а не то, что починить, а даже ответить им некому целую неделю? Так недолго и клиента потерять...

Это значит, что если вы начинаете продажи на рынках США, а разработка и поддержка у вас в России, вы должны к этому готовиться заранее. Расскажу о том, как мы это делали в наших компаниях.

Во первых, принимая на работу людей в отдел тех поддержки, вам имеет смысл заранее оговаривать, что работать они будут согласно расписанию праздников США. То есть, отдыхают они в Christmas или Thanksgiving, а работать начинают 2го января. Скорее всего, вам за это надо будет им платить дополнительно, но присутствие первого уровня поддержки во все рабочие дни ваших клиентов поможет вам избежать репутационных, а возможно и денежных, потерь. Готовиться к праздникам стоит заранее, возможно надо будет сделать график, когда техподдержка выходит на работу, таким образом вы избежите сюрпризов и конфузов, когда кто то забудет прийти на работу.

Второй момент - это что делать со второй линией поддержки и разработчиками. Они скорее всего не будут готовы к работе в выходные и вам не стоит настаивать. Лучше спланировать работу так, что перед новым годом вы не выкатываете никаких крупных фич, которые могут остаться непроверенными клиентами в их рождественские каникулы, а потом всплыть сразу после Нового года, когда ваши разработчики уже лежат на пляже в Тае. Лучше сделать такой выкат сразу после каникул в России, заранее объяснив ситуацию клиентам, которые ждут этих обновлений. Все понимают про risk management, поэтому я уверен, что вы встретите понимание.

Ну и конечно, никто не отменял форс мажоры - поэтому к ним тоже надо приготовиться. Все разработчики и администраторы должны понимать, что в критическом случае компания от них ожидает включения в рабочий цикл для устранения проблем. Это значит вы должны составить такой график дежурств, по которому все знают, кто готов появиться на работе, удаленно или лично, если неожиданная и очень серьезная проблема случается во время каникул. Ясное дело, злоупотреблять этим не стоит, люди могут перестать реагировать, если их вызывать по мелочам.

И кстати, по опыту, в большинстве случаев, команда не выдерживает отлучения от компа на такой долгий срок, и частенько я вижу коммиты во время каникул. Скучно ведь без дела две недели...

Год заканчивается, а значит надо подумать о налогах. Помните, что ваша компания должна заплатить налог и штата, где она зарегистрирована, и штата, в котором она ведет бизнес. Кроме того, вам надо будет заплатить registered agent, если он у вас есть. Помните, что если вы сдаете налоги на cash basis, вы можете уменьшить свою налоговую базу в 2019, если предоплатите какие-то расходы за 2020й. Ну и конечно, советуйтесь со своим CPA, лучше до конца года, чем после))). Happy Holidays!

Интеллектуальная собственность в России и Америке

Недавний конфликт между Рамблером и Ngnix поднял важный вопрос, о котором необходимо задумываться всем, выходящим на международный рынок - что в Америке отличается с точки зрения интеллектуальной собственности и прав на нее.

Необходимо начать с главного: американский закон не сильно отличается от российского в основном принципе - право на создание произведения принадлежит автору. Это справедливо как в случае работника, так и в случае контракторов. Соответственно, если компания хочет, чтобы права на созданное произведение, код это, патент или воплощенное в другом виде решение, принадлежали ей, компании необходимо озаботиться передачей таких прав от работника к заказчику. А вот тут и возникают различия между Россией и Америкой.

В российской системе права бумажкам придается гораздо большее значение. Гражданский кодекс требует, чтобы работодатель создал служебную инструкцию для работника с перечнем его обязанностей, а также специфически поставил ему задание, для того, чтобы созданная работником программа или дизайн мог считаться созданным по заказу работодателя. Больше того, по выполнению работник должен подписать акт передачи созданного продукта работодателю. Это приводит к созданию компанией большого количества бумаги, которую необходимо хранить много лет, на случай, если возникнет спор о праве собственности, типа того, который произошел по поводу сервера Nginix. Заметьте, что аргументы команды (а также сочувствующих им бывших менеджеров) говорят о том, что должностная инструкция не включала написание программного кода, служебного задания и актов не было, а также было понимание, что автор делал какой то другой проект. Все это делает доказательства правообладания гораздо более сложным, хотя пока не ясно, какие докумeнты представит Рамблер.

В американской системе, как основанной на островном праве, смысл контракта гораздо важнее актов, служебных инструкций и других бумаг. Поэтому принимая на работу человека, компания обычно подписывает с ним один контракт, описывающий тот факт, что все что, было создано во время работы на работодателя принадлежит работодателю. Разные варианты контрактов описывают суть этого требования с разной степенью жесткости, причем иногда оказываются невыполнимыми в разных штатах, из-за более либерального трудового законодательства, как например в Калифорнии. Однако все они в той или иной степени описывают одно и то же: работник работает на работе и все, что он создал в рабочее время, принадлежит работодателю. В случае возникновения спорной ситуации стороны идут в суд и пытаются доказать факт создания, или наоборот, опровергнуть факт создания произведения в то время, пока работник работал на работодателя. И тут в США большую роль играют факты (был ли код на сервере работодателя, написан ли он был в его офисе) чем бумажки (служебные задания и акты).

Подводя итог, надо отметить, что российская система права более снисходительна к работникам, чем к работодателям. Это необходимо учитывать и тем, и другим, в особенности работая между двумя странами, когда вам надо защищать свои права по двум разным системам. Для работодателя важно иметь положительное подтверждение, что она владеет активами, а для работодателя - что то, что он создает для себя, никак “не замазано” его работой на работодателя. А если есть шанс получить претензию - гораздо дешевле решать эту проблему в самом начале, например, выкупив у бывшего работодателя лицензию или отказ от претензий.

Sales Tax

Сегодня хотел написать про самый непонятный для россиян налог - Sales Tax. Для обывателя он известен тем, что когда российский турист приезжает в Штаты, он понимает, что платит за товар больше, чем написано на этикетке в магазине. И это его очень раздражает.

Еще бытует мнение, что Sales Tax это как НДС, только не встроен в цену, как в России. Но это не совсем так. Как выяснилось из дискуссии в комментариях в Фейсбуке, даже те, кто переехал в США довольно давно, не до конца понимают, что такое Sales Tax.

Во первых, Sales Tax, в отличии от многих других налогов, накладывается не федеральным правительством, а каждым штатом в отдельности. Поэтому процент этого налога разнится в разных штатах. Например в Нью Джерси он 7% а в Орегоне его вообще не берут. Каждый штат управляет им для своего бюджета и он составляет существенную его часть в определенных местах.

Во вторых, он берется в момент продажи товара ритейловому покупателю, и в этом его основное отличие от НДС. Его гораздо легче администрировать, нету пляски с его возвратом, как это работает в России.

В третьих, за счет этой упрощенности, штат может легко управлять с чего они берут ST, а с чего нет. Например, в NJ не берут налог за одежду и нигде не берут налог на услуги.


В четвертых, во многих штатах Sales Tax трактуется как Sales and Use Tax. То есть, если вы купили новый товар у продавца в Вирждинии и попросили его отправить по почте вам в NJ, то продавец не обязан снимать с вас ST, но вы будете должны сами заплатить ST в правительство NJ. В реальности этого никто не делает, потому, что уследить за этим нереально, но понимать принцип полезно. На продавца возлагается обязанность собирать и перечислять налог, а платить его должны вы.

Для упрощения всей этой процедуры неважно был принят закон, который позволяет ритейловым продавцам собирать налог и перечислять его другим штатам. Надеюсь это упростит процесс сбора и администрации этого процесса.

Но в общем, если вы торгуете товаром в США и продаете конечным покупателям - лучше посоветоваться с CPA, который скажет вам, что и как надо делать.

В эту пятницу, 29го ноября, ФРИИ проводит суперскую конференцию Russian Startups Go Global - очень рекомендуется для всех, кто думает или планирует выйти на международные рынки. К сожалению, я не смогу пойти, поскольку заканчиваю обучение на сертификат независимого директора как раз 29го, но буду в Москве с 28 по 2ое. Если кто то хочет встретиться и пообщаться насчет ваших планов на выход - пишите мне в личку, @sfradkov. И да, у меня есть промокод на скидку на билет, если кому надо и кто еще не купил.

Как платить работникам

Если вы наняли человека на работу по W2 (см предыдущий пост) то вам необходимо делать разнообразные налоговые отчисления в федеральные, штатские и городские органы. Сама форма W2, выдаваемая работнику, содержит перечень всех сделанных отчислений и, в зависимости от семейного положения и других факторов, может содержать немало строк. Самим в этом нет смысла разбираться, обычно компании нанимают бухгалтера или пользуются специальным софтом, который все это рассчитывает. В небольших компаниях расход на бухгалтера full time не очень оправдан и часто такие компании пользуются услугами сервисов, которые предоставляют payroll services, таких как ADP, Paychex и других.

Эти сервисы получают от компании перечень работников каждый payroll cycle с релевантными деталями их налогообложения и выдают ведомость, сколько налогов и кому надо перечислять. По получении ведомости компания переводит на специальный счет общую сумму зарплат и отчислений, а payroll service раскидывает необходимые суммы всем ведомствам и самому работнику через direct deposit. Стоимость таких сервисов считает от количества работников и можно договориться на стоимость обслуживания от $10 в месяц.

Также есть компании, которые предоставляют услуги co–employment - специального способа оформления работников, когда они формально числятся работниками сервиса а компания раз в цикл переводит сервису сумму зарплаты, плюс отчисления и стоимость обслуживания. Поскольку в такой схеме работник официально оформлен на сервис, компания может предложить работнику специальные бенефиты типа удешевленной медицинской страховки, которая доступна компаниям с определенным размером благодаря законам штата, где сервис работает. Это позволяет малому бизнесу привлекать работников бенефитами, которые иначе они не могут себе позволить.

Чтобы выбрать, с кем работать, имеет смысл найти брокера, который поможет порекомендовать правильное решение для вас. Услуги брокера в такой ситуации обычно оплачивает сервисная компания, с которой вы будете работать.

Контрактор или в штат?

Нанимая людей на работу также необходимо понимать, как их на работу оформлять. В принципе, существуют два основных способа - в штат и как контрактора. На деловом сленге это обычно именуется W2 или 1099, соответственно.

W2 – это название формы, которая ежемесячно выдается работнику бухгалтерией, где перечислены выплаты за этот период: зарплата минус разнообразные вычеты за налоги, медицину, пенсионку и прочее. Это американский аналог 2НДФЛ и используется похожим образом. Ее просят предъявить в банк, при аренде квартиры и в других местах, где надо подтвердить доходы. При оформлении по W2 работодатель является ответственным за выплату своей части налогов, которые примерно составляют около 10% зарплаты работника, с мелкими флуктуациями в зависимости от местонахождения компании и работника.

Контракторы, нанятые на выполнение определенных функций, получают оплату в течение года, а в начале следующего получают форму 1099, которая готовится компанией, перечисляя все выплаты, которые были сделаны работнику. Эту сумму контрактор вносит в свою налоговую декларацию, которую подает в апреле, и платит полагающиеся с нее подоходный и другие налоги. Важно отметить, что работодатель в этом случае не платит никаких налогов, записывая выплаченное напрямую в статью расходов компании.

Сравнивая расходы на W2 и 1099 работников, очевидно, что компании более выгодно платить по 1099. Почему же все компании не оформляют так всех своих работников? Дело в том, что IRS выпустила набор правил, по которым определяется, является ли работник независимым контрактором, а значит может получать оплату по 1099, или же он является работником компании и платитьъ ему надо по W2 со всеми налогами. Эти правила сфокусированы на том, определяет ли работодатель место, метод и время выполнения работы, за которой ему платят. Например, если программист приходит на работу в определенное время и пишет код в рамках системы, установленной компан ией, то скорее всего его классифицируют как работника на W2. С другой стороны, если компания нанимает такого программиста написать изолированный кусок программы из дома, во время и способом, который он выберет сам, котролируя только результат, то он может быть классифицирован как контрактор по 1099.

В моей практике было несколько случаев, когда налоговые органы или Department of Labor штата делали аудит и определяли, что компания неправильно платила некоторым контракторам по 1099. В этом случае испекция выставляет компании претензию, которую можно обжаловать в суде, если вы не согласны с ней. Однако, если вы помните, что адвокаты в Америке очень дорогие - иногда бывает дешевле согласиться и реклассифицировать работников. А лучше всего - учитывать эти моменты сразу.

Найм людей

Когда вы начнете работать на американском рынке, вам надо будет в какой то моменмт нанять первого человека. В принципе, в Америке очень просто нанимать на работу людей и увольнять их, здесь нет особенной регуляции, но основные базовые принципы надо понимать.

Взаимоотношения между работником и работодателем основаны на простых принципах “ты работаешь, я плачу”. Нет трудовых книжек, записей в реестре и прочее, но есть необходимость за работника отчислять налоги города и штата. Обычно при найме подписывается соглашение, в котором определяются дополнительные условия - например передача прав на интеллектуальную собственность, non compete, non disclosure и прочие прелести.

Стоит иметь в виду, что законодательство разных штатов по разному относится к таким условиям в контракте. Например, в Калифорнии non compete против работника практически невозможно реализовать, и поэтому обычно его и не включают в контракты. Но описанные trade secrets там можно защитить, и основные суды после перехода работников к конкурентам базируются именно на этом.

Вам то необходимо знать, поскольку самый лучший способ быстро войти в рынок, это стырить хорошего сейла от конкурентов. В моей практике были случаю длинных судилищ с компаниями, которые хотели остановить сейлов от перехода и судились с компанией, куда они переходили.

Также, в контракте прописаны разнообразные бенефиты, например медицинская страховка, 401(к) пенсионные накопления и прочее печеньки. Обязательно посоветуйтесь с адвокатом по трудовым вопросам, чтобы не попасть на какую нибудь дискриминацию, в случае если у вас уже есть много работников.

Кроме того, когда вы берете продавца, тем более удаленного, у вас есть опция взять его как контрактора - но для это надо выполнить несколько важных условий. Об этом - в следующей статье.

Налоги
Планируя выход на другие рынки, все очень беспокоятся о налогах - какие они, от чего зависят и пытаются их оптимизировать. Один из примеров - надо открывать компанию в Делавере, потому что там нет налогов.

Для начала, надо заметить, что для того, чтобы платить налоги, надо что то зарабатывать. Нет заработка - нет и налогов, поэтому для вас будет лучше сфокусироваться на продажах, чем на оптимизации налогов с незаработанных денег. Еще аспект в эту тему - оптимизация требует расходов вперед, поэтому для применения оптимизационных схем, вам придется потратить деньги, которые вы могли бы потратить на рекламу, поездку на конференцию итд. Исходя из этого, моя рекомендация - используйте в начале самую простую структуру, начните зарабатывать и потом оптимизируйте.

Однако, даже если это и не является делом первой необходимости, вам все равно надо понимать структуру налогов в США. Приведу короткий обзор, ка компании платят налоги, для более точной информации надо говорить с CPA о вашей конкретной ситуации.

Налоги на доходы компаний в США делятся на федеральный налог с дохода, налог штата и, возможно, налог города в котором вы находитесь. Важно отметить, что и штат и город накладывают налоги по факту местонахождения, а не месту инкорпорации. То есть, если ваша делаверская компания имеет офис в Манхеттене, вы будете платить регистрационный налог в Делавере и налоги штата Нью Йорк (как впрочем и города). Если у вас нет доходов, вы платите некий минимальный налог. Стоит подумать, надо ли регистрировать компанию в Делавере, пока у вас очень ограниченный бюджет.

Далее, налоги платятся по разному, в зависимости от типа компании. В принципе, есть два типа налогообложения компаний: корпорация и партнерство. Не вдаваясь в тонкости, корпорация платит налоги со своего дохода, оставшиеся деньги может распределять акционерам, как дивиденды и они уже платят свои налоги. Партнерство распределяет доходы (и убытки) между партнерами пропорционально долям владения, а партнеры уже включают это в свои налоговые декларации. Компания типа Inc обычно платит налоги как корпорация, типа LLC - имеет возможность выбора корпорации или партнерства.

Выбор типа налогообложения, а значит и типа компании, зависит от будущей структуры доходов и финансирования. Напишу об этом позже.

Бухгалтерия
Американский бухгалтерский учет несравненно проще российского. Для российских предпринимателей, привыкших согласовывать с бухгалтером каждый чих, это, конечно, глоток свежего воздуха. Обращу внимание на несколько ключевых моментов (сильно упрощая для понятности).

Налоги в Штатах платят с дохода компании. Чтобы посчитать этот доход, компания подсчитывает все заработанные деньги и все потраченные и по окончании года платит доход с разницы. В зависимости от типа налогообложения, принятого компанией, это может быть в марте или апреле следующего года, и можно попросить extension до осени, если необходимо.

Налогообложение в Америке уведомительное, то есть вы рассчитываете приходную часть и расходную, заполняете декларацию и со счета снимают деньги, если есть доход. Заполнить декларацию можно и самому, но обычно для компаний это делает бухгалтер (CPA), он же и подает ее в налоговую инспекцию.

Для подготовки учета можно использовать программы, самая популярная - Quickbooks, которая подходит для всех небольших компаний. Данные туда можно заносить руками или импортировать из банка, для большинства банков в программе есть интерфейсы. По моему опыту экономия времени при импорте небольшая, потому что расходы все равно приходится классифицировать руками. Если в компании много транзакций, можно нанять специального человека - bookkeeper, его можно взять на сдельную работу, но на начальном этапе это можно делать и самим.

В расходы можно записать все, что имеет отношение к ведению бизнеса - поездки, маркетинг, зарплаты, программистов на удаленке итд. Проверять вас могут уже если вы попали на аудит налоговой, для этого надо документировать причины расходов, чтобы потом не вспоминать, для чего они были. В том же Quickbooks можно вносить заметки на эту тему, хранить первичку необязательно, главное чтобы вы могли четко объяснить, как это относится к бизнесу.

Подавать декларацию можно в двух режимах - accrual или cash basis. Cash basis – это когда вы учитываете приходы и расходы в моменте их выплаты или получения, то есть то, что вы видите в банке. Accrual – это когда вы их считаете в момент выставления счета вам поставщиком или вами клиенту. Небольшие компании обычно используют cash basis, accrual используется, когда вам надо показывать в учете реальные показатели бизнеса. С cash на accrual можно перейти раз в год, обычно это делают, когда в компании появляются инвесторы и на финансовые результаты смотрит аудиторская компания.

Про налогообложение разных компаний напишу в другой раз.

Расходы компании
Как и обещал на прошлой неделе, немного о том, как правильно структурировать расходы американской компании. Предположим ваша американская компания сделана как зеркало российской, у нее есть продажи в США и вы хотите пришедшими деньгами оплатить расходы российской компании. В этом случае вы подписываете договор между двумя компаниями, лучше всего на разработку под заказ (чтобы права на продукт остались в американской) и выставляете инвойс от российской компании. На сумму этого инвойса американская компания делает перевод и надо будет в российский банк принести контракт и сделать паспорт сделки. Чтобы уменьшить геморрои, лучше сразу подписать один контракт на годовой бюджет и потом потихоньку делать оплаты, его выбирая. Возможно также напрямую платить ИПшникам, заключая с ними прямые договора по разработке.

С американской стороны обычно не требуется в банк предоставлять никакой информации о переводах, но иногда служба безопасности банка может задать вам вопрос “а что это вы тут делаете?’. Надо иметь готовыми контракты и инвойсы, на английском и объяснять им, что вы оплачиваете удаленную разработку. Чтобы у банка возникало меньше вопросов, рекомендуется иметь работников в США, тогда ваша компания не будет просто пробрасывать насквозь заработанные деньги, что часто вызывает подозрения. Как правильно оформить работников я напишу в другой статье.

Еще полезно будет иметь счета больше чем в одном банке. Если в одном вам начнуть делать проблемы, второй будет работать пока вы разбираетесь с первым, переключить платежи в страйпе очень несложно.

Ну и понятно, что с американской компании можно оплачивать разнообразные другие расходы, типа поездок, маркетинга. Списывать их в расходы бизнеса в Америке гораздо проще чем в России, об этом в другой статье ))

Еще раз про банки и платежи

На прошлой неделе общался со стартапом, который запускает в Штатах новый сервис и должен брать деньги у клиентов онлайн. Серьезную проблему им доставляет прием денег - российские платежные системы требуют верификацию через смс, о чем американцы ни сном ни духом, пейпал их конкретно мучает, а страйп им аккаунт не дал, по причине того что счет у них в банке был открыт онлайн странным способом. Я на самом деле писал о том, что счет в банке надо открывать лично придя в отделение, со мной спорили, что всякие хитрые сервисы делают это онлайн - но по факту, я оказался прав. Если вы хотите нормально работать в Америке, вам нужна нормальная компания с нормальным счетом. Иначе в процессе работы у вас счет заморозят и бизнес встанет.

Что значит нормальная компания с нормальным счетом? Это значит компания с физическим офисом, куда можно получать почту и откуда можно предоставить подтверждение адреса для банка. Компания может быть делаверская или локальная штата, но адрес должен быть штата где вы работаете с банком. Дальше, счет должен быть открыт лично в отделении, тогда у вас есть контактное лицо с которым можно решать вопросы, которые могут возникнуть у банка по вашей активности. После этого можно открывать счет в страйпе, никто уже не спросит вас резидент ли вы. Рекомендуется взять кого то американского на payroll, это еще больше подтвердит ваше реальное существование.

Про то, как быть с получаемыми с продаж деньгами, напишу чуть позже.

Визы

Много есть вопросов по визам в США, как можно приехать, там находиться и строить бизнес. Дам сейчас небольшой обзор, предварив его тем, что детали и подробности надо обсуждать с иммиграционным адвокатом.

Визы в Штаты делятся на три вида: иммиграционные, рабочие и visitor. Первая категория это фактически green card, получить ее можно через рабочую (через какое то время и спонсорство работодателя). Рабочие визы бывают нескольких типов: Е для инвесторов, H для профессионалов, О для выдающихся личностей и L для корпоративного трансфера. Все они дают право на работу, некоторые с определенными ограничениями. Для предпринимателей, которые хотят начать работать на рынке США, наибольший интерес представляют L и O, поскольку H имеет жесткие квоты, которые обычно быстро заканчиваются, а Е требует серьезных денежных инвестиций.

Виза L дается при переводе сотрудника между двумя связанными компаниями. Это самый быстрый способ получить рабочую визу - по ускоренному треку это можно сделать в течение месяца. Все что надо сделать, это доказать факт работы человека в иностранной компании в течение более года и объяснить причину переезда, которой может быть, например, запуск продаж в США и управление местными работниками.

Виза О дается человеку с extraordinary abilities, которые надо доказать. Опытный адвокат поможет вам понять, подходите ли вы под эту категорию, я знаю много народу, которые смогли это доказать, показывая публикации в журналах, награды в конкурсах и другие свидетельства признания.

Важно отметить, что рабочая виза нужна для того, чтобы работать в США, то есть получать зарплату и платить налоги. Если вы приезжаете продавать ваш продукт и тестируете рынок, то вы не являетесь работником и не нуждаетесь в рабочей визе. Достаточно туристской или бизнес визы B1/B2, которая даст вам возможность находиться в стране несколько месяцев непрерывно и получить ее значительно дешевле и легче. Важно помнить, что вы не едете в Америку работать, вы едете заниматься бизнесом, общаться с клиентами, посещать выставки.

В целом, получить правильную визу в США немного сложнее, чем в Европу, но вполне по силам любому, кто хочет выйти на рынок США.