✨ Готовимся к амнистии по дроблению бизнеса вместе с FTL Advisers
⚖️ Федеральная налоговая служба России активно борется с незаконными схемами дробления бизнеса. Ужесточение контроля приводит к тому, что предприниматели должны быть особенно внимательными к своей модели бизнеса и понимать риски, связанные с дроблением.
🗓️ С июля 2024 г., как один из ответов на государственную задачу по выводу бизнеса из применяемых им схем незаконной оптимизации, был введен правовой механизм прекращения налоговых обязательств за налоговые периоды 2022-2024 гг. за правонарушения, связанные с дроблением, введена так называемая налоговая «амнистия».
☝️ Налоговое дробление бизнеса представляет собой искусственное распределение доходов от реализации товаров (работ, услуг) между рядом лиц, которыми прикрывается фактическая деятельность субъекта предпринимательской деятельности, не отвечающего установленным законом условиям для применения преференциального налогового режима.
🔄 Применение налоговой амнистии дробления бизнеса позволяет прекратить законным способом обязательства по уплате налогов, пени и штрафов, возникшие за 2022-2024 гг., при условии добровольного полного (частичного) отказа от дробления бизнеса в 2025-2026 гг.
✅ Таким образом, амнистия позволяет предпринимателям исправить ошибки и снизить риски, связанные с налоговыми правонарушениями, а после — вернуться в правовое поле. Вопросы, касающиеся амнистии по дроблению бизнеса, становятся всё более важными в преддверии 2025 г.
📄 После вступления в силу Федерального закона № 176-ФЗ от 12.07.2024 г. в ходе дискуссий у экспертов возник ряд вопросов о применении закона, требующий разъяснений. 18 октября 2024 г. ФНС России опубликовала Рекомендации по применению налоговой амнистии с подробными разъяснениями по вопросам, которые волнуют налогоплательщиков.
🔍 Анализируя документ, хотим обратить ваше внимание на следующие важные конструктивные разъяснения ФНС:
🔳 На вопрос о том, какими способами следует реализовывать добровольный отказ от дробления в ФНС ответили так:
Перечень способов добровольного отказа не ограничен.
Как вариант, отказ возможен следующими путями ⤵️
1️⃣ Без изменения организационной структуры бизнеса: путем перехода формально самостоятельных участников дробления бизнеса на ОСН или фактического перевода деятельности на одно из лиц группы.
2️⃣ Путем изменения организационной структуры бизнеса: прибегнуть к объединению формально самостоятельных юридических лиц в одно, с возможным созданием обособленных подразделений или полного отчуждения акций / долей юридических лиц, входящих в группу лиц, иным независимым лицам.
🔳 В разъяснениях ФНС России также затрагивает вопрос о допустимости отказа от дробления и возможности применения с 2025 г. нового лимита для УСН по доходам до 450 млн рублей:
👆 Разъясняется, что возможен отказ от дробления и дальнейшее применение УСН, при условии непревышения по всем остальным лимитам (численность, ОС), путем перевода деятельности такой группы лиц на одно.
📌 Более подробно с Рекомендациями можно ознакомиться здесь.
Чтобы понять, есть ли у вашего бизнеса проблема налогового дробления, вот несколько шагов для его пересмотра:
🔹 Проверить, как организованы ваши юридические лица и структуры в статусе индивидуальных предпринимателей.
🔹 На основе сложившейся судебной практики и разъяснений ФНС оценить, не усматриваются ли прямо или косвенно ключевые признаки налогового дробления, как структура бизнеса влияет на налоговые обязательства, и не возникают ли в связи с этим дополнительные налоговые риски.
🔹 Обратиться к налоговым консультантам или юристам, которые помогут разобраться с текущими проблемами и предложат варианты улучшения структуры бизнеса.
👔 Стоит отметить, что пересмотр бизнеса может помочь не только избежать налоговых проблем, но и оптимизировать его работу в целом — специалисты FTL Advisers будут рады оказать вам поддержку в этих вопросах.
🔗 Если у вас остались вопросы, или вы хотите получить консультацию — свяжитесь с нами по электронной почте: info@ftl-advisers.ru.
✈️ @ftladvisers
⚖️ Федеральная налоговая служба России активно борется с незаконными схемами дробления бизнеса. Ужесточение контроля приводит к тому, что предприниматели должны быть особенно внимательными к своей модели бизнеса и понимать риски, связанные с дроблением.
🗓️ С июля 2024 г., как один из ответов на государственную задачу по выводу бизнеса из применяемых им схем незаконной оптимизации, был введен правовой механизм прекращения налоговых обязательств за налоговые периоды 2022-2024 гг. за правонарушения, связанные с дроблением, введена так называемая налоговая «амнистия».
☝️ Налоговое дробление бизнеса представляет собой искусственное распределение доходов от реализации товаров (работ, услуг) между рядом лиц, которыми прикрывается фактическая деятельность субъекта предпринимательской деятельности, не отвечающего установленным законом условиям для применения преференциального налогового режима.
🔄 Применение налоговой амнистии дробления бизнеса позволяет прекратить законным способом обязательства по уплате налогов, пени и штрафов, возникшие за 2022-2024 гг., при условии добровольного полного (частичного) отказа от дробления бизнеса в 2025-2026 гг.
✅ Таким образом, амнистия позволяет предпринимателям исправить ошибки и снизить риски, связанные с налоговыми правонарушениями, а после — вернуться в правовое поле. Вопросы, касающиеся амнистии по дроблению бизнеса, становятся всё более важными в преддверии 2025 г.
📄 После вступления в силу Федерального закона № 176-ФЗ от 12.07.2024 г. в ходе дискуссий у экспертов возник ряд вопросов о применении закона, требующий разъяснений. 18 октября 2024 г. ФНС России опубликовала Рекомендации по применению налоговой амнистии с подробными разъяснениями по вопросам, которые волнуют налогоплательщиков.
🔍 Анализируя документ, хотим обратить ваше внимание на следующие важные конструктивные разъяснения ФНС:
🔳 На вопрос о том, какими способами следует реализовывать добровольный отказ от дробления в ФНС ответили так:
Перечень способов добровольного отказа не ограничен.
Как вариант, отказ возможен следующими путями ⤵️
1️⃣ Без изменения организационной структуры бизнеса: путем перехода формально самостоятельных участников дробления бизнеса на ОСН или фактического перевода деятельности на одно из лиц группы.
2️⃣ Путем изменения организационной структуры бизнеса: прибегнуть к объединению формально самостоятельных юридических лиц в одно, с возможным созданием обособленных подразделений или полного отчуждения акций / долей юридических лиц, входящих в группу лиц, иным независимым лицам.
🔳 В разъяснениях ФНС России также затрагивает вопрос о допустимости отказа от дробления и возможности применения с 2025 г. нового лимита для УСН по доходам до 450 млн рублей:
👆 Разъясняется, что возможен отказ от дробления и дальнейшее применение УСН, при условии непревышения по всем остальным лимитам (численность, ОС), путем перевода деятельности такой группы лиц на одно.
📌 Более подробно с Рекомендациями можно ознакомиться здесь.
Чтобы понять, есть ли у вашего бизнеса проблема налогового дробления, вот несколько шагов для его пересмотра:
🔹 Проверить, как организованы ваши юридические лица и структуры в статусе индивидуальных предпринимателей.
🔹 На основе сложившейся судебной практики и разъяснений ФНС оценить, не усматриваются ли прямо или косвенно ключевые признаки налогового дробления, как структура бизнеса влияет на налоговые обязательства, и не возникают ли в связи с этим дополнительные налоговые риски.
🔹 Обратиться к налоговым консультантам или юристам, которые помогут разобраться с текущими проблемами и предложат варианты улучшения структуры бизнеса.
👔 Стоит отметить, что пересмотр бизнеса может помочь не только избежать налоговых проблем, но и оптимизировать его работу в целом — специалисты FTL Advisers будут рады оказать вам поддержку в этих вопросах.
🔗 Если у вас остались вопросы, или вы хотите получить консультацию — свяжитесь с нами по электронной почте: info@ftl-advisers.ru.
✈️ @ftladvisers