📌 اخذ مالیات اموال غیرمنقول مطابق ماده ۴ قانون الزام به ثبت رسمی اموال غیرمنقول:
💰 ۱. مالیات نقل و انتقال قطعی ملک (عین عرصه و اعیان)
🏠 چنانچه معامله مربوط به انتقال مالکیت خود ملک (عرصه و اعیان) باشد، مالیات آن به مأخذ ارزش معاملاتی ملک و با نرخ ۵ درصد (۵٪) محاسبه و اخذ میشود.
📑 ۲. مالیات انتقال حق واگذاری محل (سرقفلی و حق کسب و پیشه)
🏢 اگر معامله صرفاً مربوط به واگذاری حقوقی نظیر حق کسب و پیشه، سرقفلی یا حقوق ناشی از موقعیت تجاری و اداری باشد، مأخذ محاسبه مالیات، وجوه دریافتی اعلامی توسط طرفین در تاریخ انتقال است که با نرخ ۲ درصد (۲٪) محاسبه میشود.
⚠️ شرط مهم (کف مأخذ حق واگذاری)
📊 برای جلوگیری از فرار مالیاتی، قانون مقرر کرده است که اگر مبلغ اعلامی از سوی طرفین کمتر از «۲۵ برابر ارزش معاملاتی ملک» باشد، همان ۲۵ برابر ارزش معاملاتی ملاک و مأخذ محاسبه مالیات قرار خواهد گرفت.
✍️ ۳. مالیات تنظیم وکالت بلاعزل انتقال مالکیت
📄 میزان مالیات (به همراه حقالثبت و حقالتحریر) برای تنظیم اسناد وکالت بلاعزلِ انتقال ملک، دقیقاً معادل مالیات تنظیم سند رسمی انتقال قطعی ملک است.
⏳ با این حال، اگر ملکی که برای آن وکالت بلاعزل تنظیم شده، ظرف مدت ۹ ماه به صورت رسمی منتقل شود، در زمان تنظیم سند رسمی انتقال نیازی به پرداخت مجدد مالیات و حقالثبت نخواهد بود.
📋 ۴. هزینههای قانونی قراردادهای خصوصی (قولنامه و تعهد به بیع)
🤝 در مواردی که طرفین قصد دارند قراردادهای خصوصی خود مانند تعهد به بیع، پیشفروش یا مبایعهنامه را در دفترخانه ثبت کنند، مأخذ محاسبه عوارض و وجوه قانونی مرتبط (از قبیل حقالثبت و حقالتحریر) نیز تابع ارزش معاملاتی ملک (موضوع ماده ۶۴ قانون مالیاتهای مستقیم) خواهد بود.
💳 نحوه وصول مالیات
🏛️ دفاتر اسناد رسمی موظفاند هنگام ثبت نقل و انتقال، این مالیاتها را از فرد ذینفع مستقیماً از طریق «سامانه پرداخت الکترونیک» دریافت کرده و مشخصات و رسید پرداخت را در سامانه ثبت الکترونیک اسناد قید کنند.
🌐 همچنین وزارت امور اقتصادی و دارایی مکلف است ارزش معاملاتی املاک را به صورت آنی و برخط از طریق سامانه در اختیار دفاتر اسناد رسمی قرار دهد.
💰 ۱. مالیات نقل و انتقال قطعی ملک (عین عرصه و اعیان)
🏠 چنانچه معامله مربوط به انتقال مالکیت خود ملک (عرصه و اعیان) باشد، مالیات آن به مأخذ ارزش معاملاتی ملک و با نرخ ۵ درصد (۵٪) محاسبه و اخذ میشود.
📑 ۲. مالیات انتقال حق واگذاری محل (سرقفلی و حق کسب و پیشه)
🏢 اگر معامله صرفاً مربوط به واگذاری حقوقی نظیر حق کسب و پیشه، سرقفلی یا حقوق ناشی از موقعیت تجاری و اداری باشد، مأخذ محاسبه مالیات، وجوه دریافتی اعلامی توسط طرفین در تاریخ انتقال است که با نرخ ۲ درصد (۲٪) محاسبه میشود.
⚠️ شرط مهم (کف مأخذ حق واگذاری)
📊 برای جلوگیری از فرار مالیاتی، قانون مقرر کرده است که اگر مبلغ اعلامی از سوی طرفین کمتر از «۲۵ برابر ارزش معاملاتی ملک» باشد، همان ۲۵ برابر ارزش معاملاتی ملاک و مأخذ محاسبه مالیات قرار خواهد گرفت.
✍️ ۳. مالیات تنظیم وکالت بلاعزل انتقال مالکیت
📄 میزان مالیات (به همراه حقالثبت و حقالتحریر) برای تنظیم اسناد وکالت بلاعزلِ انتقال ملک، دقیقاً معادل مالیات تنظیم سند رسمی انتقال قطعی ملک است.
⏳ با این حال، اگر ملکی که برای آن وکالت بلاعزل تنظیم شده، ظرف مدت ۹ ماه به صورت رسمی منتقل شود، در زمان تنظیم سند رسمی انتقال نیازی به پرداخت مجدد مالیات و حقالثبت نخواهد بود.
📋 ۴. هزینههای قانونی قراردادهای خصوصی (قولنامه و تعهد به بیع)
🤝 در مواردی که طرفین قصد دارند قراردادهای خصوصی خود مانند تعهد به بیع، پیشفروش یا مبایعهنامه را در دفترخانه ثبت کنند، مأخذ محاسبه عوارض و وجوه قانونی مرتبط (از قبیل حقالثبت و حقالتحریر) نیز تابع ارزش معاملاتی ملک (موضوع ماده ۶۴ قانون مالیاتهای مستقیم) خواهد بود.
💳 نحوه وصول مالیات
🏛️ دفاتر اسناد رسمی موظفاند هنگام ثبت نقل و انتقال، این مالیاتها را از فرد ذینفع مستقیماً از طریق «سامانه پرداخت الکترونیک» دریافت کرده و مشخصات و رسید پرداخت را در سامانه ثبت الکترونیک اسناد قید کنند.
🌐 همچنین وزارت امور اقتصادی و دارایی مکلف است ارزش معاملاتی املاک را به صورت آنی و برخط از طریق سامانه در اختیار دفاتر اسناد رسمی قرار دهد.